西藏自治区人民政府办公厅


西藏自治区人民政府办公厅转发自治区财政厅、国资委关于《西藏自治区企业国有资本收益收缴管理暂行办法》的通知


藏政办发〔2008〕67号




各行署、拉萨市人民政府，自治区各委、办、厅、局：
自治区财政厅、国资委呈报的《西藏自治区企业国有资本收益收缴管理暂行办法》已经自治区人民政府同意，现转发给你们，请认真贯彻执行。





二○○八年五月二十七日

西藏自治区企业国有资本收益收缴管理暂行办法
自治区财政厅 国资委

第一章 总 则
第一条 为了依法履行出资人职责，加强国有资本收益的管理，维护国有资产所有者的合法权益，促进经济结构调整，深化国有企业改革，根据《国务院关于试行国有资本经营预算的意见》（国发〔2007〕26号）精神，参照《财政部、国资委关于印发〈中央企业国有资本收益收取管理暂行办法〉的通知》（财企〔2007〕309号），结合我区实际，制定本办法。
第二条 本级国有资本收益在自治区国有资产监督管理委员会监管的西藏公路工程公司、西藏高争集团有限责任公司、西藏矿业发展总公司、成都西藏饭店、西藏汽车工业贸易总公司等五家企业中进行试点收取。
第三条 本办法所称国有资本收益，是指政府以国有资产所有者的身份依法从企业取得的国有资本投资收益。具体包括：
（一）应交利润，即国有独资企业按规定应上交的利润。
（二）国有股股利、股息，即国有控股、参股企业国有股权（股份）获得的股利、股息。
（三）国有产权转让收入，即转让企业国有产权、股权（股份）获得的收入。
（四）企业清算收入，即国有独资企业清算收入（扣除清算费用），国有控股、参股企业国有股权（股份）分享的公司清算收入（扣除清算费用）。
（五）其他国有资本收益。
第四条 国有资本收益按照现行国有资产分级管理权限，由同级财政部门负责收取；国有资产监管机构和企业主管部门负责组织上交所监管企业国有资本收益；企业应及时、足额上交国有资本收益。
第二章 企业国有资本收益的核定
第五条 国有独资企业的税后利润，依据有关规定提取盈余公积金后，按10%的比例进行收缴。
各级政府或国有资产监督管理机构及企业主管部门管理的实行合并会计报表的企业集团公司，所属企业的税后利润按10%的比例实行合并交纳；不实行合并会计报表的企业集团公司所属企业的税后利润，按10%的比例分别交纳。
企业计算应交利润的年度净利润，可以抵扣以前年度未弥补亏损。
第六条 国有控股、参股企业应付国有投资者的股利、股息，按照股东会或者股东大会决议通过的利润分配方案执行。
国有控股、参股企业应当依法分配年度净利润。当年不予分配的，应当说明暂不分配的理由和依据，并出具股东会或者股东大会的决议。
第七条 企业上交国有资本收益区别以下情况核定：
（一）应交利润。根据经中国注册会计师审计的企业年度合并财务报表反映的归属于母公司所有者的净利润和规定的上交比例计算核定。
（二）国有股股利、股息。根据国有控股、参股企业关于利润分配的决议核定。即：国有股权由各级政府部门或国有资产监督管理机构直接持有的，已宣告或决定分配的国有股利、扣除持股单位因管理发生的费用后，由持股单位全额解缴同级财政部门；国有股权由各级政府或国有资产监督管理机构以及其他国有单位直接管理的企业持有的，持股企业对分得的国有股利，作为投资收益，与其他业务利润一并计算缴纳国有资本收益。
（三）国有产权转让收入。根据企业产权转让协议和资产评估报告等资料核定。
（四）企业清算收入。根据清算组或者管理人提交的企业清算报告核定。
（五）其他国有资本收益。根据有关经济行为的财务会计资料核定。
第八条 企业根据国家和自治区政策进行重大调整，或遭受重大自然灾害等不可抗力因素造成巨大损失，需要减免应交利润的，应当向财政、国有资产监管部门提出申请，由财政部门商国有资产监管部门报同级人民政府批准后，将减免的应交利润直接转增国家资本或者国有资本公积。
第三章 企业国有资本收益的申报
第九条 企业上交国有资本收益应当按规定申报，并如实填写企业国有资本收益申报表（详见附表1～4）。具体申报时间及要求如下：
（一）应交利润。国有企业、国有独资公司按规定比例应交的税后利润，在规定的年度财务会计报告编制日后30日内，由企业申报。
（二）国有股股利、股息。股份有限公司、有限责任公司分配的国有股红利，在股份有限公司、有限责任公司在股东会或股东大会、董事会表决日后30日内，由国有控股、参股企业据实申报，并附股东会、股东大会、董事会的决议文件。
（三）国有产权转让收入。国有产权转让收益，在签订产权转让合同后30日内，由企业或国有资产监管机构授权的机构据实申报，并附送产权转让合同和资产评估报告。
（四）企业清算收入。在清算组或者管理人编制剩余财产分配方案后30日内，由清算组或者管理人据实申报，并附送企业清算报告和中国注册会计师出具的审计报告。
（五）其他国有资本收益。在收益确定后30个工作日内，由有关单位申报，并附送有关经济事项发生和金额确认的资料。
第十条 国有资产监管部门和企业主管部门所监管企业在向各级国有资产监管部门申报上交国有资本收益时，将申报表及相关材料报送财政部门。
第十一条 国有独资企业拥有全资公司或者控股子公司、子企业的，应当由集团公司（母公司、总公司）以年度合并财务报表反映的归属于母公司所有者的净利润为基础申报。
第四章 企业国有资本收益的上交
第十二条 国有资本收益的收缴方式，可以根据不同情况采取“依率清算”或者“据实上交”等方式。
第十三条 企业国有资本收益上交，使用政府收支科目中“国有资本经营收入”款级科目。
第十四条 企业国有资本收益上交，按照以下程序执行：
（一）各级国有资产监管部门、企业主管部门在收到所监管企业的国有资本收益申报报表及相关材料后15日内提出审核意见，报送同级财政部门复核，财政部门在收到各级国有资产监管部门、企业主管部门审核意见后15日内提出复核意见。
（二）各级国有资产监管部门、企业主管部门根据财政部门同意的审核结果向所监管企业下达国有资本收益上交通知。
（三）企业上缴国有资本收益使用《一般缴款书》，缴款书各栏应当按照《中华人民共和国国家金库条例实施细则》第三十四条的规定填写，其中“财政部门”栏填写收款的同级财政部门名称。
国有资本收益以外币反映的，应当按照缴款日银行汇价折算为人民币。
第十五条 各级政府或国有资产监督管理机构以及其他国有单位，依照有关规定出售、拍卖、转让国有企业产权和国有独资公司、股份有限公司、有限责任公司的国有股权所得收入，由产（股）权持有单位全额上缴同级财政部门；但经同级政府或国有资产监管部门批准留归产（股）权持有单位用于专项支出的，扣除后由产（股）权持有单位全额上缴同级财政部门。
第十六条 各级政府或国有资产监督管理机构以及其他国有单位管理的国有企业和国有独资公司，依法实施清算所得清算净收益，由清算机构直接解缴同级财政部门。
各级政府或国有资产监督管理机构以及其他国有单位管理的股份有限公司、有限责任公司，依法实施清算所得清算净收益中属国有股权（股份）分享的部分，由清算机构直接解缴同级财政部门。
第十七条 各级政府或国有资产监督管理机构以及其他国有单位管理的企业，转让其投资企业国有产权所得净收益以及其投资企业实施清算后所得净收益，作为投资损益与其他业务利润一并计算缴纳国有资本收益。
第十八条 企业、国有资产监督管理机构以及其他国有单位转让持有的境内外上市公司国有股权所得收益，国家另有规定的，从其规定。
第五章 企业国有资本收益的监督
第十九条 企业税后利润的核定。年度终了，企业应当按国家有关规定，如实编报财务会计决算报告，真实反映经营状况。企业的年度财务会计报告，应当经过中国注册会计师审计。审计报告对企业净利润、可供出资人分配的利润提出保留意见、无法表示意见或否定意见的，同级财政部门应当进行核查。
第二十条 各级国有资产监督管理机构、企业主管部门和其他国有单位，依照国家有关规定决定企业国有产权转让等事项，并监督企业上缴国有资本收益。
第二十一条 企业应交的国有资本收益，应当在收到国有资本收益上交通知书5日内全部交清。
第二十二条 企业国有资本收益上交入库后，应将一般收入缴款书（收据联）复印件报同级国有资产监督管理机构备案。
第二十三条 国有资本经营预算资金支出，由企业在经批准的预算范围内提出申请，报经财政部门审定后，按照财政国库管理制度的有关规定，直接拨付使用单位。使用单位应当按照规定用途使用、管理预算资金，并依法接受监督。
具体支出范围依据政府宏观经济政策以及不同时期国有企业改革和发展的任务，统筹安排确定。
第六章 法律责任
第二十四条 各级财政部门对国有资本收益的组织、上缴及其使用情况进行检查监督，并向同级政府报告检查情况。
第二十五条 各级国有资产监督管理机构、企业主管部门和其他国有单位，对企业国有资本收益解缴、使用进行监督，不得截留、挪用、抽调或者授意、强令企业隐瞒、挪用、非法转移国有资本收益。
第二十六条 企业凡存在以下情形者，同级财政部门会同有关部门视情节轻重，依据国务院《关于违反财政法规处罚的暂行规定》（国发〔1997〕58号）和财政部《关于违反财政法规处罚的暂行规定实施细则》（财法字〔1997〕52号）的有关规定进行处理。
（一）违反企业财务会计制度规定，乱列成本、费用，侵蚀国有资本收益的。
（二）非法转移，隐瞒国有资本收益的。
（三）拒缴国有资本收益的。
（四）拖延应缴国有资本收益超过 90日的。
（五）编造事实，骗取国有资本收益资金的。
（六）挪用国有资本收益资金的。
第二十七条 各级财政部门、国有资产监督管理机构和其他国有单位的有关工作人员，在国有资本收缴管理中滥用职权、玩忽职守、作弊等违反财经纪律的，由同级财政、国有资产监督管理部门或同级政府给予行政处分；构成犯罪的，移交司法部门处理。
第七章 附则
第二十八条 各地（市），自治区直属企业主管部门收取国有资本收益，参照本《办法》开展试点。
第二十九条 本办法由自治区财政厅、自治区人民政府国有资产监督管理委员会负责解释。
第三十条 本办法自二〇〇八年一月一日起执行。



国家计委 建行总行等


关于国家预算内基本建设投资全部由拨款改为贷款的暂行规定

1984年12月14日，国家计委/财政部/建行总行

第一章 总 则
第一条 根据六届人大二次会议关于《政府工作报告》决议的精神，为了有偿使用国家财政资金，提高经济效益，决定从一九八五年起，凡是由国家预算安排的基本建设投资全部由财政拨款改为银行贷款（简称“拨改贷”）。特此制定本暂行规定。
第二条 “拨改贷”基本建设投资由各级计划部门根据国家批准的计划进行安排。各级计划部门、建设项目主管部门和建设单位，都要树立资金周转观念、利息观念和投入产出观念。
第三条 为了运用价值规律，保证建设重点，各级计委要会同有关部门充分发挥经济杠杆的作用。
第四条 基本建设部门和建设单位要认真执行国家的方针政策和基本建设计划，执行基本建设程序，实行投资包干经济责任制，缩短建设周期，提高工作质量，降低工程造价，节约建设资金，提高投资效益，按期归还贷款。
第五条 “拨改贷”基本建设投资由建设银行依据国家基本建设计划办理。各级建设银行要认真执行国家的投资政策和信贷政策，合理调剂资金，保证资金及时供应，监督资金使用，促进提高效益。

第二章 计划管理与资金来源
第六条 “拨改贷”基本建设投资计划，实行分级管理。“拨改贷”投资总额和分部门、分地区投资额由国家确定。“拨改贷”投资安排的基本建设项目，大中型项目按隶属关系，分别由国务院各部门和各地区提出安排意见，经国家计委综合平衡后确定，并列入国家基本建设大中型项目计划；小型项目按隶属关系，分别由国务院各部门和各地区确定。各级计划部门在安排建设项目时，要充分听取同级建设银行的意见。
实行“拨改贷”以后，原来的“国家预算直接安排的投资”渠道相应取消。
“拨改贷”投资与利用银行存款和地方财政专项资金安排的基本建设贷款，在资金渠道上应分别管理，不相混同。
第七条 建设银行要积极参与建设项目的可行性研究工作，对建设项目的经济效益和投资回收年限、偿还能力进行评估，提出意见，供建设项目主管部门编报设计任务书（或可行性研究报告）时决策。
第八条 “拨改贷”投资安排的基本建设项目，必须纳入国家五年和年度基建计划。
建设单位应将批准的基本建设计划、项目建议书、设计任务书、初步设计、设计概算及投资包干合同（协议）提送开户建设银行。
国防军工密级较高的项目，如何向建行提供有关文件，由国防科工委与中国人民建设银行另行规定。
第九条 按照建设项目隶属关系和计划安排权限，国务院各部门和各地区安排的项目，其“拨改贷”的资金，分别由中央财政预算和地方财政预算拨给。与此相应，建设银行收回的贷款，其中属于中央预算安排的，上交中央财政；属于地方预算安排的，原则上交地方财政部门。
按规定或经过批准免予归还的贷款，由建设银行相应冲销财政拨给的“拨改贷”资金，并报财政部门。

第三章 利 率
第十条 “拨改贷”实行差别利率。
（一）电子、纺织、轻工、石油化工、原油加工项目年利率4．2％。
（二）钢铁、有色、机械、汽车、化工、森工、电力、石油开采、铁道、交通、民航项目年利率3.6％。
（三）农业、林业、农垦、水利、畜牧、水产、气象、国防工业、煤炭、建材、邮电、粮食和节能措施项目年利率2．4％。
（四）长线产品的建设项目和在能源紧张地区搞的耗能高的产品的建设项目，年利率12％。产品目录由国家计委另行公布。
（五）其他行业的项目年利率3％。
第十一条 根据各个不同时期的产品供需情况，对其建设项目实行浮动利率，或者对行业内部不同产品的建设项目实行调节利率。浮动利率和调节利率由国家计委、财政部和中国人民建设银行公布。
第十二条 建设银行发放的国内储备贷款和临时周转贷款的利率，均按本规定第十条执行。同一建设项目的“拨改贷”利息、国内储备贷款利息、临时周转贷款利息，按实际贷款数计息，不重复计收。

第四章 借 款 合 同
第十三条 设计任务书、初步设计和概（预）算已经批准并列入国家年度基本建设计划的建设项目，建设单位即可向当地建设银行申请贷款。
实行统一核算的专业公司、主管部门、管理局（如电管局）等，可以实行统一借款，统一还款。
国内合资企业，由出资方负责供款和还款。
中外合资企业中方投资，由中国合营者负责借款和还款。
前期工作项目，如用“拨改贷”投资的，由中央或地方主管部门（或指定单位）负责借款和还款。
建设银行经过审查，对符合贷款条件的，应即与借款单位签订借款合同（附一）。
用“拨改贷”投资安排的前期工作项目，可以签订临时借款协议（附二）。
借款合同，应按照项目隶属关系将副本分别送给主管部门和中国人民建设银行总行、分行各一份。
第十四条 借款合同应当具备以下主要条款：
（一）借款项目的名称及用途；
（二）借款金额；
（三）借款利率；
（四）借款期限与分年用款计划；
（五）还款期限与分年还款计划；
（六）保证条款与违约责任；
（七）双方商定的其他条款。
第十五条 借款合同规定的项目名称及用途、金额、借款期限等必须按照批准的基本建设计划、设计和概算等文件签订。
借款期限，包括建设期与还款期，一般不得超过十五年。建设期，应根据设计任务书规定的期限确定；还款期，应根据设计规定的投产后的技术经济指标计算确定。
个别建设周期特别长的项目，借款期限另行确定。
在建项目的借款合同，只限于尚未拨款的部分。借款金额根据设计概算，扣除已支的拨款计算确定。以前年度拨款形成的结余资金，应继续用于建设，不转为贷款。
第十六条 凡发生下列情况之一者，允许变更或解除合同：
（一）订立借款合同所依据的国家计划及设计（预）算，经原审批机关批准修改或取消的；
（二）工程项目经主管机关决定撤销、停建或缓建的；
（三）工程建成投产后，借款单位（即建设单位）经主管机关决定撤销，并经接受单位同意履行合同责任的；
（四）由于不可抗力，致使借款合同无法履行的；
（五）由于国家调整产品价格、税收等，致使贷款期限等发生变化的。
借款方因上述原因不能履行借款合同时，应及时向贷款银行通报，允牟延期履行、部分履行或者不履行，并可根据情况，部分或全部免予承担违约责任。
第十七条 变更或解除借款合同的通知或协议，必须采用书面文书。经借贷双方同意修改借款合同的有关书面文书，为借款合同的组成部分。
借款单位发生变更时，交接双方应签订协议。变更后的新的当事人继续承担履行合同的义务并享受应有的权利。借款单位变更后的新当事人应将双方交接协议连同有关说明文件通知贷款银行。经贷款银行审查同意后，与变更后的新当事人签订变更合同的协议。
第十八条 按照规定或经过批准免予归还全部贷款的项目，可由借款单位依据计划、概算等文件向开户建设银行提出贷款申请书（附三）贷款申请书可代替借款合同。

第五章 贷 款 的 支 付
第十九条 借款单位支用贷款，实行指标管理。建设银行总行、分行根据国务院各部门和各省、自治区、直辖市计委及实行计划单列的省辖市计委按照国家确定的年度基本建设计划和有关文件核定借款单位的年度贷款指标。
为以后年度储备设备（材料）所需资金，可向建设银行申请国内储备贷款。
第二十条 借款单位应在贷款指标额度内，按照借款合同规定的用途支用贷款。
借款单位应将支用贷款的有关经济合同、协议以及年度用款计划等提送贷款银行。
第二十一条 实行投资包干责任制的借款单位，由于建设进度提前，年度投资贷款指标不足时，可以向贷款银行申请临时周转贷款。
第二十二条 贷款的支付必须执行国家计划和有关政策、规定。国内储备贷款储备的设备，应控制在设计和概算范围以内；建筑安装工程款，应执行国家规定的结算办法；其他费用，应执行有关定额标准。
第二十三条 贷款银行有权检查、监督贷款的使用情况，了解借款单位的经营管理、计划执行、财务活动、物资库存等情况。
借款单位应按期提供有关的统计、会计报表及资料。

第六章 贷款本息的偿还与豁免
第二十四条 贷款银行应按借款单位实际支用的贷款计收利息，并计算复利。
借款单位应按照借款合同的规定按期还本付息，并向贷款银行按年提送还款计划。
第二十五条 “拨改贷”项目的利息，由建设银行按年计算。在计划规定建设期内的，待项目投产后连同本金逐年偿还；超过计划规定建设期的，用借款单位或上级主管部门的自有资金支付。建成投产后的利息支出，在规定还款期限内支付的，由贷款项目增加的利润中支付；超过规定还款期限内支付的部分，由企业用自有资金支付。
第二十六条 “拨改贷”项目建成投产前的利息，不列入建设项目设计概算，不计入投资规模。
建设单位的基本建设计划，应列出建设项目的总费用，包括投资概算数和计划规定建设期内的利息数两部分，并分别列出。
“拨改贷”项目竣工时，应将建设期的贷款利息计入固定资产价值。
考核基本建设项目的投资效益，应以建设项目建设期的总费用为依据。
第二十七条 建设银行办理“拨改贷”的实际利息收入，不上交财政，由建设银行在扣除其业务支出后，分别转作中央和地方基建基金。
第二十八条 借款单位偿还贷款本金和利息的资金，要尽量先用企业的自有资金，再按国家规定用缴纳所得税以前的利润。
第二十九条 凡属下列项目的贷款，不计利息，免于归还全部本金：
（一）国防科研项目；
（二）各级各类学校项目；
（三）医院、科学研究、行政机关和物资储备项目；
（四）防洪、排涝工程、市政工程和国防边防公路、边境县以下邮电通信项目；
（五）其他非经济部门所属非营业性的、无偿还能力的项目。
第三十条 由于产品价格不合理，投产后盈利太低，以及前期工作项目撤销，归还贷款确有困难的，按下列规定经过批准，可以部分豁免或全部豁免贷款本金和利息。
（一）在建项目和前期工作项目，由国务院各部门安排的，由主管部门提出豁免申请，由国家计委、财政部、中国人民建设银行审批；由地方安排的，由省、自治区、直辖市计委及实行计划单列的省辖市计委与同级财政部门、建设银行审批。
（二）新开工项目，需在设计任务书中提出项目经济效益资料，经国务院各部门或省、自治区、直辖市批准的工程咨询单位确认，大中型项目和地方小型项目，在国家计委和省、自治区、直辖市计委及实行计划单列的省辖市计委征求同级建设银行的意见后，在审批设计任务书时予以确定；国务院各部门的小型项目，在征得国家计委和中国人民建设银行同意后，由各部门在审批设计任务书时予以确定。
（三）设计任务书已经批准，但未开工的项目，比照在建项目办理。
第三十一条 属于第二十九条第（五）项的本息豁免，比照第三十条办理。

第七章 奖 励 与 惩 罚
第三十二条 “拨改贷”项目在借款合同规定期内前建成投产，或者投产后因提高经济效益或用自有资金提前还清本息的，借款合同规定期内的利息节余，全部留给借款单位，从还款资金中提出，用于发展生产和职工奖励。
第三十三条 贷款在合同规定期限内尚未还清的，贷款银行有权限期追回贷款，或者商请借款单位的其他开户银行代为扣款清偿，并对逾期部分按原定利率加息20％。
第三十四条 借款单位不按合同规定的用途用款，贷款银行有权收回部分贷款，并对违约使用部分按原定利率罚息50％。
第三十五条 贷款银行因自身责任未按期提供贷款，应承担由此造成的经挤损失。

第八章 附 则
第三十六条 国务院各部门和各地区可以根据本暂行规定，结合具体情况，与同级建设银行制定补充规定，并报国家计委、财政部、中国人民建设银行备案。
第三十七条 煤代油资金和国家预算专项资金安排的基本建设，原则上也实行有偿使用的办法，具体办法由有关主管部门自己确定。
第三十八条 国家信贷计划安排的建设银行基建贷款，由建设银行比照本暂行规定的有关条款另作规定。
第三十九条 一九八四年底以前已经实行“拨改贷”并签订了借款合同的，仍按合同执行。
第四十条 本暂行规定自一九八五年一月一日起施行。以前的有关规定，与本规定相抵触的，按本规定执行。
附：一、中国人民建设银行借款合同（略）
二、中国人民建设银行基本建设借款协议书（略）
三、免还本金和利息的“拨改贷”项目贷款申请书（略）