北京市财政局 北京市地方税务局


北京市国有资产授权经营公司财务管理暂行办法
北京市财政局 北京市地方税务局 北京市国有资产管理局



第一章 总 则
第一条 为了规范国有资产授权经营公司〈以下简称授权经营公司〉财务行为，明确国家财政与授权经营公司财务关系，建立健全国家财政对授权经营公司财务监督体系，进一步推动授权经营公司改制工作，根据《中华人民共和国公司法》，《企业财务通则》和《国务院批转财政部关
于加强国有企业财务监督意见的通知》，制定本办法。
第二条 本办法适用于经市人民政府批准设立或授权履行国有资产投资主体职能的授权经营公司。

第二章 资本金筹集
第三条 授权经营公司与所投资企业应建立母子公司体制，并及时到工商行政管理部门办理注册登记。母公司应根据国有资产管理部门、财政部门批准的授权经营国家资本金数额，做为母公司实收资本－－国家资本金。子公司的国家资本金相应改为法人资本金－－国有法人资本金，并
按照授权层次做为母公司的长期投资。
第四条 母公司的国家资本金包括：
一、国有资产管理部门、财政部门批准的授权经营国家资本金数额；
二、豁免中央和地方级“拨改贷”本息余额，转增的国家资本金；
三、各级财政专项拨款，以及按照先征后返办法返还给企业的各项税收等形成的国家资本金。
四、以前年度集中的折旧和留利，以及财政部门拨付增资、配股资金形成的国家资本金。
五、其他按规定应转入的国家资本金。

第三章 固定资产
第五条 授权经营公司根据行业财务制度规定，结合公司实际情况，制定固定资产目录。
第六条 授权经营公司根据行业财务制度规定，选择具体的折旧方法和折旧年限，在开始执行年度前报主管财政机关备案。
授权经营公司按规定提取折旧有困难时，经主管财政、地税部门批准后，可以缓提或少提折旧，缓提或少提的折旧可以在以后年度提取或补提并允许在税前扣除。
第七条 授权经营公司计提的固定资产折旧和发生的修理费用，计入当期成本、费用，不得冲减国家资本金。

第四章 收 入
第八条 授权经营公司的全部收入包括经营收入、其它经营收入和补贴收入。
第九条 经营收入和其它经营收入包括：
一、授权经营公司直接进行生产经营、销售商品、提供劳务获得的收入。
二、授权经营公司单独或与第三方联合运作全资子公司、控股子公司和其它成员企业依法取得的土地使用权转让收入，或从全资子公司、控股子公司和其它成员企业集中的土地使用权收入。
三、授权经营公司对所属子公司或其它成员企业采取整体承包、租赁等方式，获得的承包收入、租赁收入。
四、授权经营公司开展多种经营，发展第三产业以及进行有偿服务取得的各项收入。
五、授权经营公司经批准采取统借统还办法，从金融机构借入资金转贷给子公司，或通过成立资金调剂中心等形式办理转贷业务，取得的转贷利差。
第十条 补贴收入包括：
一、过渡期内，财政部门拨付的行政经费补助。
二、经财政、地税部门批准，在一定期限内向全资子公司、控股子公司和其它成员企业收取的管理费。

第五章 费 用
第十一条 管理费用是指授权经营公司为管理和组织经营活动的各项费用，包括公司经费、工会经费、职工教育经费、劳动保险经费、董事会费、咨询费、审计费、诉讼费、税金、土地使用费、土地损失补偿费、技术转让费、技术开发费、无形资产摊销、开办费摊销、业务招待费、坏
帐损失、存货盘亏、毁损和报废（减盘盈）以及其它管理费用。
第十二条 经营费用是指授权经营公司在整个资本经营过程中发生的各种费用，包括资产评估费、运输费、保险费、差旅费、展览费、广告费及其它费用支出。
第十三条 财务费用是指授权经营公司为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑净损失、调剂外汇手续费、金融机构手续费以及筹资发生的其它财务费用。

第六章 投资收益和投资损失
第十四条 投资收益包括：
一、授权经营公司凭借对国有资产的所有权，向全资子公司、控股子公司和其它成员企业收取的税后利润。
二、授权经营公司凭借出资者权力，向接受投资单位收取的股息、红利。
三、授权经营公司对全资子公司采取整体拍卖获得的产权转让净收入。
四、授权经营公司整体或部分转让对股份有限公司、有限责任公司的股权、配股权获得的转让净收入。
第十五条 投资损失包括：
一、授权经营公司收回的对外投资低于长期投资帐户帐面价值的差额，计入投资损失。
二、授权经营公司按权益法核算的投资损失。

第七章 利润及利润分配
第十六条 授权经营公司本级利润总额按国家规定作相应调整后，依法交纳所得税。
第十七条 授权经营公司税后利润的分配和使用，按照现行财务制度规定执行。
第十八条 授权经营公司本级发生经营亏损，允许在五年内用其实现利润税前弥补，未弥补完的用税后利润进行弥补。

第八章 财务报告
第十九条 授权经营公司负责授权经营范围内企业报表的汇总审查工作，并按规定向财政部门报送年度财务决算，包括授权经营公司本级会计报表、授权经营公司汇总财务决算报表和授权经营公司合并会计报表，以及年度财务报表编制说明和财务报告。
第二十条 授权经营公司应根据市财政局转发的财政部《关于工交企业制定内部财务管理办法的指导意见》，相应制定授权经营公司内部财务管理办法，同时将授权经营公司内部各项费用的开支标准、支出项目报财政、地税备案。
第二十一条 在编制合并会计报表以及汇总会计报表以前，授权经营公司应对子公司个别会计报表的真实性、准确性进行审核。子公司如为股份制企业、外商投资企业以及委托注册会计师进行年度会计报表审计的试点企业，授权经营公司应根据注册会计师审计后的报表作为合并、汇总
会计报表的依据。
第二十二条 授权经营公司及其子公司产权转让、资产重组、对外投资、财产损失和报废处理等重大资产变动事项，应按现行财务制度规定，报财政部门和国有资产管理部门批准后实施。
第二十三条 授权经营公司要在年末决算及财务状况说明书中反映经营效益及国有资产保值增值指标考核完成情况，分析全年财务事项，提出下一年财务计划。

第九章 附 则
第二十四条 本办法未做规定的事项，按《企业财务通则》和《工业企业财务制度》的规定执行。
第二十五条 本办法自1998年1月1日起实行。各单位在试行中如有问题，请及时函告市财政局。



1998年1月19日
北京市科委 市财政局


关于印发《北京市科技周转金管理办法》的通知
市科委 市财政局


通知
市各主管局、总公司：市 属 科 研 院 所：
为贯彻《中共中央关于加速科学技术进步的决定》和全国科技大会精神，适应科技改革和发展的要求，为科研单位科技成果的尽快转化提供政策性资金支持，提高科学事业单位的经费自给率，促进科技事业的发展，北京市科委和市财政局共同研究制定了《北京市科技周转金管理办法》
现将该办法印发给你们，请遵照执行。

附件：北京市科技周转金管理办法

第一章 总 则
第一条 为了贯彻《中共中央国务院关于加速科学技术进步的决定》，提高科技进步对经济增长的贡献率，深化科技拨款制度改革，最大限度地发挥现有科技资金的使用效能，促进本市科技进步和高新技术产业规模化发展，依据国家科委、财政部“关于印发《科技周转金管理办法》的
通知”（国科发财字〔1996〕320号）和北京市文教行政周转金管理办法，制定本办法。
第二条 科技周转金的来源：
1．根据《国务院关于科学技术拨款管理的暂行规定》〔国发（1986）12号〕，减拨科学事业费的一部分；
2．按规定收取的资金占用费和逾期资金占用费；
3．其它用于周转金的资金。
第三条 科技周转金的使用应当符合国家的有关法律、行政法规和财务制度规定，应当遵循资金效益性、安全性和流动性的原则。
第四条 科技周转金坚持择优支持、专款专用、定期回收、周转使用的原则。

第二章 使用范围和条件
第五条 科技周转金根据其资金来源与性质，主要支持科学事业费在市科委归口管理的市属科研单位，重点支持对本市经济发展有重大影响的高新技术产业化项目。
第六条 借款项目应具备的基本条件：
1．符合国家产业政策，通过了市主管部门技术鉴定；
2．技术含量高，市场前景肯定，经济效益好。
第七条 科技周转金主要用于借款项目所需的流动资金。
第八条 符合借款范围的单位因不可抗拒原因急需的临时性资金。
第九条 科技周转金不能用于传统产业单纯扩大生产规模或基建项目。

第三章 借款单位应具备的条件
第十条 申请周转金的单位必须具备以下条件：
1．具有法人资格，实行独立核算，有偿还周转金的能力。
2．具有债务承担能力的单位提供经济担保，或由有拨款关系的主管部门在借款单位逾期不能还款时，同意代其偿还债务的承诺。
3．科技改革有显著成效，有健全的财务管理制度和会计核算体系，初步建立起适应市场竞争的运行机制。
4．科技成果转化工作有一定基础，具备发展高新技术产业的相应条件。
5．单位与法人代表信誉良好，在国家批准的金融机构或其它部门无信誉不良记录。

第四章 借款办理程序
第十一条 申请借款单位应向市科委报送“科技周转金借款申请书”，100万元以上借款应同时附可行性报告。
第十二条 市科委财务主管部门对借款单位的资信和财务状况进行审核，必要时组织专家对项目进行评估审查，并根据审核、审查结果提出周转金借款项目建议。
第十三条 周转金借款项目一经批准，由市科委财务主管部门与借款单位签定借款合同并办理借款手续，经批准的100万元以上借款合同同时报市财政局备案。

第五章 担保。偿还与管理
第十四条 借款单位的科技经费在市科委归口管理的，应提供其主管部门同意在借款单位逾期不能还款时，代为偿还借款的承诺文件；其它借款单位应由具有债务承担能力的第三方保证人提供代为偿还借款的担保。
第十五条 科技周转金借款期限为三个月至一年。
第十六条 在规定的借款期限内，借出的科技周转金，对不同类别的借款项目和不同类型的项目承担单位收取不同比例的资金占用费。
第十七条 由于不可抗拒因素，造成周转金不能按期归还的借款单位，应在规定还款到期30日前，向市科委申请展期还款，经审核批准后，方可展期。展期还款时间一般不超过三个月，最长不得超过六个月。
第十八条 对于效益好、周转快、按期还款的借款项目，再次申请时，经按规定程序审查后，可优先继续给予支持。
第十九条 市科委负责科技周转金的管理并会同市财政局对周转金的使用情况和效益进行定期监督检查，跟踪了解借款项目的进展情况。
第二十条 周转金的财务管理与监督：
周转金纳入年度财务决算，并由市科委负责财务管理与监督；同时接受市财政局、市审计局等主管部门的监督。
收回的周转金和收取的资金占用费及逾期资金占用费，由市科委存入科技周转金专户，按照本办法规定继续周转使用。

第六章 违约责任与处理
第二十一条 借款单位在合同规定的期限内还款违约者，对逾期资金将按科技周转金的本金每天加收万分之五的逾期资金占用费，同时，二—四年内不再办理新的借款。
第二十二条 借款单位对所借周转金擅自挪作它用，除立即收回本金、占用费外，两年内不得办理新的借款。
第二十三条 借款单位在借款合同规定的期限内无故不能按期还款，逾期半年以上者，市科委将分别从应拨的科学事业费及有关经费中扣还，或按合同规定由第三方保证人代为偿还，必要时通过法律程序解决。
第二十四条 科技周转金主管部门和主管人员在管理工作中违反本规定，造成资金损失的，依照有关法律和行政法规承担责任。

第七章 附 则
第二十五条 本办法由市科委、市财政局负责解释。
第二十六条 市科委根据本《办法》制定实施细则。
第二十七条 本《办法》自颁发之日起实行。



1996年11月5日